高级财务会计核算题

1. 高级财务会计核算题

1）2006年：年末账面价值=30W-30W/6=25W
                     年末计税基础=30W-30W/3=20W
                     应纳税暂时性差异=25W-20W=5W
                     年末递延所得税负债余额=5W×33%=1.65W
                     本年递延所得税负债发生额=1.65W-0=1.65W
                     本年应纳税所得额?   
                     答：本年应纳税所得额=250-5=245W
2）2007年：年末账面价值=30W-30W/6×2=20W
                     年末计税基础=30W-30W/3×2=10W
                     应纳税暂时性差异=20W-10W=10W
                     年末递延所得税负债余额=10W×30%=3W
                     本年递延所得税负债发生额=3W-1.65W=1.35W
                     为什么300000要除6？6是哪里来的:
  答：30W除6是会计年折旧额 ，6是会计折旧年限

2. 高级财务会计题，高手进~很急

2010抵销分录
2010-03抵销未实现收入\成本\利润
1.借:营业收入  1600（100*10+50*12）
     贷:营业成本 1260
        存货    340[(10-6)*70+(12-9)*20]
抵销计提的存货跌价准备
借:存货-存货跌价准备 190[(9-10)*70+(6-12)*20]
     贷:资产减值损失  190
2011年抵销分录
抵销期初存货中未实现内部销售利润
借:未分配利润-年初  340
     贷:营业成本   340
抵销期末存货中未实现内部销售利润
借:营业成本 140
     贷:存货  140[35*(10-6)]
抵销期初存货跌价准备
 借：存货—存货跌价准备    190
          贷：未分配利润—年初         190
抵销本期销售商品结转的存货跌价准备
借：营业成本            169（70÷100×70+120）
          贷：存货—存货跌价准备        169
2.2010出售固定资产抵销分录
借:营业收入 100
        贷:营业成本 76
            固定资产-原价 24
后面的不会了,看谁会补上吧.上面的分录也要仔细研究.

3. 高级财务会计计算题

①冲销母公司应收账款和子公司应付账款，
借：应付账款     30000
  贷：应收账款     30000
  冲销计提的坏账准备：
    借：坏账准备  1500
       贷：管理费用   1500
②冲销母公司的预收账款和子公司的预付账款，
借：预收账款  10000
  贷：预付账款  10000
③冲销母公司应收票据与子公司的应付票据，
借：应付票据  40000
  贷：应收票据  40000
④冲销母公司的持有至到期投资与子公司的应付债券，
借：应付债券  20000
  贷：持有至到期投资  20000

4. 高级财务计算题

B

A

A

A（租赁期8年？）

B

B

5. 高级财务计算题目

1.17是1+0.17，这是用含税价格算货物原价。含税价格/1.17=货物原价 
存货是  20000是剩余的原材料*【（50000购进的原材料-售出的40000）/50000购进的原材料]*80%是甲公司的股份
【（50000购进的原材料-售出的40000）/50000购进的原材料]是求原材料的实际价格比例

6. 高级财务计算题

这是合并报表中的分录，并不难啊。
你把它当作是同一个企业集团的业务，那就不能确认收入和成本，也就是说合并报表要把未实现的收入和成本要冲回，差额计入存货。
不知道我这样讲你能不能明白。

7. 高级财务题

　　会计年折旧额=300/5=60
　　04年
　　账面价值=300-300/5=240
　　计税基础=300-300*5/15=200
　　(资产账面价值>计税基础,产生应纳税暂时性差异)
　　应纳税暂时性差异=240-200=40
　　"递延所得税负债"余额=40*25%=10
　　"递延所得税负债"发生额=10-0=10
　　应纳税所得额=会计利润-(本期末应纳税暂时性差异累计额-上期末应纳税暂时性差异累计额)=800-40=760
　　应交所得税=760*25%=190
　　所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=190+10=200
　　借：所得税费用 200
　　贷：应交税费—应交所得税 190
　　递延所得税负债  10

　　05
　　账面价值=240-60=180
　　计税基础=200-300*4/15=120
　　应纳税暂时性差异累计额=180-120=60
　　"递延所得税负债"余额=60*25%=15
　　"递延所得税负债"发生额=15-10=5
　　应交所得税=[800-(60-40)]*25%=195
　　或  =[会计利润-(本期税法折旧额-会计折旧额)]*25%
　　=[800-(300*4/15-300/5)]*25%=195
　　所得税费用=195+5=200
　　借：所得税费用 200
　　贷：应交税费—应交所得税 195
　　递延所得税负债 5

　　06
　　账面价值=180-60=120
　　计税基础=120-300*3/15=60
　　应纳税暂时性差异累计额=120-60=60
　　"递延所得税负债"余额=60*25%=15
　　"递延所得税负债"发生额=15-15=0
　　应交所得税=800*25%=200
　　所得税费用=200+0=200
　　借：所得税费用 200
　　贷：应交税费—应交所得税 200


　　07
　　账面价值=120-60=60
　　计税基础=60-300*2/15=20
　　应纳税暂时性差异累计额=60-20=40
　　"递延所得税负债"余额=40*25%=10
　　"递延所得税负债"发生额=10-15=-5（应转回5万）
　　应交所得税=[800-(40-60)]*25%=205
　　或    =[800-(300*2/15-300/5)]*25%=205
　　所得税费用=205-5=200
　　借：所得税费用 200
　　递延所得税负债 5
　　贷：应交税费—应交所得税 205

　　08
　　账面价值=60-60=0
　　计税基础=20-300*1/15=0
　　应纳税暂时性差异累计额=0
　　"递延所得税负债"余额=0*25%=0
　　"递延所得税负债"发生额=0-10=-10（07年末"递延所得税负债"余额=10，为08年初余额，应转回10万）
　　应交所得税=[800-(0-40)]*25%=210
　　所得税费用=210+（-10）=200
　　所得税费用 200
　　递延所得税负债 10
　　贷：应交税费—应交所得税 210

8. 高级财务会计计算题

答案